Begränsade lager Basics. What fördelar har begränsat lager och RSU har över aktieoptioner Hur jämför de två bidragstyperna. Restricted stock alltid har något värde för dig även när aktiekursen sjunker under priset på bidragsdatum Detta kan hjälpa dig att känna dig mer av Rikedomseffekten och aktieägarens smärta ökar och faller i aktiekursen. Exempel. Ditt företag ger dig 2.000 aktier av begränsat lager när aktiekursen på marknaden är 22 Vid tidpunkten för bidragsbonarna har aktiekursen sjunkit till 20 Stödet är sedan värt 40 000 till dig före skatt Om ditt företag tilldelar aktieoptioner med ett lösenpris på 22 på bolaget har de inget reellt värde eftersom optionerna är undervattens med 2 när aktiekursen är 20. Eftersom begränsat lager har fullt värde Vid bolagsstyrning ger företagen färre aktier av begränsat lager än aktieoptioner se FAQ om andelar i aktiehandel och aktieoptioner Även om undervattenoptioner marknadspriset lägre än lösenpriset har lite praktiskt värde för dig, alternativ ger dig mer hävstång på en stigande marknad än begränsat lager. Om däremot ditt företag betalar utdelningar är en fördel i begränsat lager att det kan betala dem på dina begränsade aktier. Se en relaterad FAQ om hur du kan beräkna vilket bidrag som är bättre i din situation. Alert Medan beslutet att utöva aktieoptioner kan du välja när du ska betala skatt, med begränsat lager kan du inte kontrollera beskattningens timing på samma sätt. Därför är det viktigt att förstå skatten Behandling och förvaringsmetoder. Valutan beror på aktiekursen vid inlösen, även om priset sjönk efter beviljandet. Valutan beror på eventuell börskursökning över lösenpriset som fastställs vid beviljandet. Ingen betalning krävs för att erhålla aktierna. Du betalar Utövas pris för att köpa aktierna. Med begränsat lager inte med RSU har du utdelning och aktieägare-rösträtter under intjänandeperioden. Du får utdelning och aktieägare-rösträtt först efter att du har erhållit Du äger aktierna. Du äger aktierna vid uppgörelsen. Du äger aktierna på träning. Intäkterna är beskattningsbara vid intjäning, såvida inte du lämnat ett avsnitt 83 b val som ska beskattas på värdet på bidrag inte tillgängligt för RSU. vid övning för NQSOs och vid aktieförsäljning för ISOs. För redovisningsändamål fördelas det verkliga värdet för tilldelningsdatum över intjänandeperioden och förverkade ovestade aktier kostnadsförs inte. Redovisning av prestationsaktier beror på vilket mål som tillämpas. För redovisningssyfte tilldelningsdatum verkligt värde fördelas över intjänandeperioden Undervattensoptioner kostnadsförs, men förverkade ovestade optioner är inte. För att jämföra beskattningen av olika typer av aktiekrediter, se denna relaterade FAQ. Om begränsade aktiekurser. En begränsad aktiekursandel är en beviljande av aktiebolag där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna förfaller eller upphör med restriktioner Den begränsade perioden kallas en intjänandeperiod När intäkterna är m et, en anställd äger aktierna direkt och kan behandla dem som hon skulle ha någon annan aktieandel i hennes konto. Hur fungerar begränsade aktiekurser. När en anställd beviljas ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma sig för att acceptera eller neka bidraget Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för stipendiet. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Tidsbaserad en angiven period från tilldelningsdatum eller prestationsbaserad koppling ofta till uppnåendet av företagsmål. När en avgiftskompensationsväst erhåller arbetstagaren aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Inkomst Skattebehandling. Under normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktieutmärkelse vid tidpunkten för beviljandet om inget val enligt avsnitt 83b har gjorts, som diskuteras nedan Istället beskattas arbetstagaren vid inresan när restriktionerna upphör Beloppet av inkomstskatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för uppgörelsen minus det belopp som betalats för bidraget , om någon. För bidrag som betalar i egentliga aktier börjar medarbetarens skattemässiga innehavstidpunkt vid tidpunkten för uppgörelsen och medarbetarens skattegrundlag är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstinkomst eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperiod vid inlösen och datum för efterföljande försäljning Rådfråga din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Speciell skatt 83 b Val. Under avsnitt 83 b i Internal Revenue Code kan anställda ändra ta X behandling av sina begränsade aktieutmärkelser Medarbetare som väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av deras inkomst utan hänsyn till begränsningarna De kommer att bli föremål för obligatorisk skattemässig återhämtning vid det att aktierna med begränsad aktiekurs tas emot Utöver den omedelbara inkomsterna kommer ett specialskatte 83 b val att leda till att aktieinnehavstiden börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats . Med ett specialbeskatt 83 b val är anställda inte skattepliktiga när aktierna väger oavsett det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen och de är inte föremål för ytterligare skatt tills aktierna säljs. Senare vinster eller förluster av Aktien skulle vara realisationsvinster eller förluster förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna bolaget innan han var bosatt, skulle han inte ha rätt till någon r Skattebelopp som tidigare betalats eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkad. En särskild skatt 83 b val måste skickas skriftligen till IRS senast 30 dagar efter dagen för tillägget. Dessutom måste arbetstagaren skicka en kopia av specialskatten 83 b valformulär till deras arbetsgivare och inkludera en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Avsägelse om att göra en särskild skatt 83 b val. Vilja att göra en särskild skatt 83 b val är en viktig skatt och ekonomiska beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra en särskild skatt 83 b val. Fastställa kostnadsbasis nu Genom att betala skatt på bidraget nu, snarare än när aktierna vässas, är nuvarande lager Priset kommer att fastställas som kostnadsbasen för de aktier som beviljats När aktierna västar kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna är sålda, oavsett hur mycket aktierna kan ha förändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida inkomster Erkännande Vinsten eller förlusten skulle erkännas endast när aktiebolaget faktiskt säljs och inte skulle utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinstbehandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång, skulle framtida vinster eller förluster endast beskattas som kapital vinster och skulle därför bli föremål för gynnsamma skattesatser för kapitalvinster. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 b val. Faldande aktiekurser Om aktiekursen sjönk under intjänandeperioden finns risk för att mer Skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid uppgörelsen. Tidpunkten för skattebetalning Eftersom skatter betalas när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. normal skattebehandling, är du inte skyldig skatt till bidragsbonarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som är placerade för att täcka din skattskyldighet. D förverkas, t. ex. genom att lämna företaget före lagerväxterna, kan en förlust inte hävdas för skattemässiga ändamål med avseende på den begränsade aktiekursen. Dessutom finns det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt på begränsat lager Utmärkelser. I enlighet med planreglerna gäller att enskilda som väljer att inte göra en särskild skatt 83 b val har två alternativ för att uppfylla sin skatteåterbäringskrav på grund av att nettotillskott uppstår eller betala kontant. Individer som väljer att dela aktier kommer att ha rätt antal aktier innehas vid uppehåll för att täcka sin skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Individer som väljer att betala kontant för att uppfylla sin skattskyldighet måste ha rätt kontantbelopp I deras konto på dagen för uppgörelsen Pengarna debiteras från deras konto vid uppgörelse och det kommer att vidarebefordras till deras bolag för rapportering och remitti ng till de lämpliga regleringsorganen De får det fulla antalet aktier som innehas. Inkomstskatt Behandling. Stockalternativ eller begränsad aktie. Som anställd hos ett företag, vad skulle du helst få aktieoptioner eller begränsat lager Svaret beror på många faktorer till exempel den potentiella förändringen i priset på bolagets aktie och antalet aktieoptioner eller begränsade aktier som kan beviljas. Ett alternativ är endast värt en bråkdel av värdet av det underliggande aktiebolaget. Således kommer en arbetsgivare generellt att bevilja Fler aktieoptioner än bundna aktier Värdet av ett alternativ beräknas med antingen Black-Scholes prissättningsmodell eller en binomial prissättningsmodell. Ett traditionellt tioårigt kompensationsaktiealternativ för att köpa aktier i ett bolag värderas i allmänhet till mellan 15 och 50 av Värdet på aktiebeståndet utgår från teckningskursen för aktieoptionen är lika med börskursens fullständiga marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet. Värdet av bundna aktier är mässan Aktiens marknadsvärde på dagen för beviljande Som ett resultat kommer ett företag som överför en viss ersättning till en anställd i form av eget kapital att erbjuda fler aktieoptioner än begränsat lager. Om en arbetsgivare ville ge en anställd 50 000 ersättning i form av eget kapital när det verkliga marknadsvärdet på dess aktie är 10 och det verkliga värdet av ett aktieoption att köpa aktierna till 10 är 2 50, då skulle arbetsgivaren vara villig att bevilja 5 000 aktier i aktiebolag eller 20 000 aktier Alternativ Naturligtvis ger aktieoptionerna inte arbetstagaren något ekonomiskt värde på dagen för beviljandet eftersom aktiens nuvarande värde skulle vara lika med lösenpriset. Å andra sidan, på det datum då det begränsade lagret beviljades, begränsat lager har ett ekonomiskt värde före inkomstskatter på 50 000 Så vilket skulle du ta. Svaret beror på var du tror att priset på beståndet är på väg Om lagerets värde skulle öka med minst 34 mellan Tid för beviljande och tidpunkten för utövandet av aktieoptionen skulle du vara bättre ekonomiskt, före skatteskatt, genom att ta teckningsoptionerna Om du tog 20 000 optioner och utövar dem när aktiekursen var 13 40, då ekonomiskt skulle du ha 68 000 13 40 mindre 10 gånger 20 000 aktieoptioner före skatt Om du däremot fattade det begränsade beståndet, skulle aktiens bruttovärde vara 67 000 Om aktiens marknadsvärde skulle öka till 25 Då skulle de 20 000 aktieoptionerna ha ett pretaxvärde på 300 000, medan det begränsade lagret endast skulle ha ett värde av 125 000. Om värdet av bolagets aktie inte ökade med minst 34 eller minskat i värde, skulle ha ett större värde än aktieoptionerna Till exempel om värdet på aktiebolaget sjönk till 8 från 10 skulle aktieoptionerna inte ha något värde eftersom lösenpriset överstiger aktiens aktuella marknadsvärde och s tock-alternativ skulle inte utnyttjas. Det begränsade lagret skulle dock ha ett värde av 40 000 8 gånger 5 000. Om aktien bara ökade till 12 per aktie skulle aktieoptionerna ha ett värde av 40 000 men det begränsade lagret skulle ha ett värde av 60 000.I ovanstående analys har inkomstskatterna ignorerats men skulle få inverkan på det nettovärde som erhållits från börsnoterade aktier och optionsoptioner. Ersättningshastighet redovisas som bundna stamvästar vanligtvis tre till fem år. Å andra sidan ersättningsinkomst med respekt Till aktieoptioner redovisas när teckningsoptionerna utövas Ersättningshastighet är föremål för vanliga inkomstskattesatser Men eventuell uppskattning efter inlösen av bundna aktier eller utnyttjande av aktieoptioner kommer att behandlas som realisationsinkomst beskattad till nuvarande vinstmarginal 15 för långsiktiga vinster Medarbetaren kontrollerar tidpunkten för när han eller hon måste betala inkomstskatter på kompensationselementet med avseende på aktieoptioner ions, medan sådan kontroll inte är tillgänglig med avseende på begränsat lager. Från företagets synvinkel kan det emellertid vara tillåtet att bevilja begränsat lager i stället för aktieoptioner. Såsom redan nämnts, ge en anställd en fast inkomstnivå i kapitalform skulle kräva att bolaget ska utfärda fler aktieoptioner än bundna aktier Genom att bevilja personaloptioner skulle företaget använda fler aktier inom ramen för programmet och späda ägarintressen hos andra aktieägare. Dessutom kan företaget begära att aktieägarna att godkänna fler aktier för framtida bidrag I ovanstående exempel skulle företaget registrera samma kostnad för rapportering av finansiella rapporter. För inkomstskatt är skatteavdraget dock lika med det belopp som ersätts av arbetstagaren. Därför med ett lager Alternativet, när aktiekursen ökar betydligt, blir inkomstskatt med avseende på optionsrätten mer värdefullt. Valet mellan stock options och limited stock är inte ett snabbt svar och kräver en noggrann granskning av fakta och omständigheter. Det beror på antalet aktier som beviljats, nuvärdet av aktieoptionen, den potentiella ökningen av aktiens värde och Tidpunkt för inlösen av aktieoptionerna med begränsad aktieutnyttjande Dessutom måste bolaget överväga övriga aktieägare och utspädningseffekten av att teckningsoptioner och eller bundna aktier lämnas.
No comments:
Post a Comment